Kildeskatt (Podatek 25%)

Podatek 25% (tzw. Kildeskatt lub po angielsku PAYE (Pay As You Earn) jest to szczególna forma dochodu zagranicznych pracowników w Norwegii.

W założeniu kildeskatt dotyczy osób, które pracują w Norwegii w krótszych okresach oraz w pierwszym roku rezydencji podatkowej w Norwegii.  System wydaje się atrakcyjny, gdyż nowy pracownik w Norwegii, który na ogół niezbyt dobrze orientuje się w przepisach norweskiego prawa podatkowego, nie musi dopełniać żadnych formalności, ani nic sprawdzać. Poza tym może z łatwością obliczyć z góry ile pieniędzy zostanie mu na czysto, po odliczeniu wszystkich składek i podatków.

Kildeskatt zawiera w sobie zarówno podatek dochodowy jak i składki na ubezpieczenie społeczne (trygdeavgift). Należy przy tym zaznaczyć, że podatek ten to nie zawsze 25%. W przypadku pracowników, którzy są zwolnieni z konieczności zapłaty w Norwegii składki na ubezpieczenie społeczne kildeskatt wynosi jedynie 16.8%.

To, co w założeniu ma ułatwić sposób rozliczania podatku pracownikom zagranicznym, jest jednak często dla nich nieopłacalne.

Osoby objęte kildeskatt nie otrzymują w ogóle zaznania podatkowego, a jedynie podsumowanie dochodu i pobranego podatku. To podsumowanie, czyli tzw. skattekvittering dostępny jest na Altinn lub na stronie urzędu podatkowego.Podatnicy objęci kildeskatt 25% nie mogą również skorzystać z żadnych odliczeń i ulg podatkowych w Norwegii.

Pamiętaj, że z  kildeskatt 25% można zrezygnować i rozliczyć się na zasadach ogólnych.

Dlaczego kildeskatt 25% nie zawsze się opłaca?

Tradycyjny system podatkowe dochodowego w Norwegii oparty jest na zasadzie progresji. Czyli im ktoś więcej zarabia tym więcej podatku będzie musiał zapłacić. Osoby o niskich dochodach są tu w dużo lepszej sytuacji, gdyż ich podatek jest często dużo niższy niż osób dużo zarabiających.

Do tego państwo poprzez system ulg i odliczeń podatkowych stara się wspierać pewne grupy społeczne oraz rekompensować niektórym grupom dodatkowe koszty jakie muszą ponosić w związku z pracą. Mowa tu na przykład o odliczeniach dla pendlerów, czyli osób przebywających w związku z pracą poza miejscem stałego zamieszkania, lub możliwości odliczenia ulgi rodzicielskiej.

W przypadku podatku 25% (kildeskatt 25%, PAYE) podatnik płaci zawsze jedną stawkę od całości swojego dochodu, niezależnie od jego wielkości. Czyli zarówno osoba, która zarobiła 100.000 kr. rocznie, jak i osoba która zarobiła 600.000 kr. zapłaci zawsze 25%. Czy jest to sprawiedliwe? Niekoniecznie! Ale nie jest to dobre miejsce na omawianie kwestii sprawiedliwości systemu podatkowego. Skupmy się raczej na tym co zrobić, żeby zapłacić jak najmniej. Oczywiście w legalny sposób.

Kildeskatt 25% nie zawsze się opłaca, gdyż:

  • Tracisz możliwość skorzystania z odliczeń dla pendlera (koszty mieszkania i podróży),
  • Nie możesz odliczyć odsetek od kredytów,
  • Nie masz prawa do skorzystania z ulgi rodzicielskiej
  • Płacisz realnie wyższa stawkę niż będąc na podatku progresywnym,

Możliwość rozliczenia podatku 25%

Początkowo norweski urząd podatkowy dawał bardzo krótki termin na ewentualną zmianę sposobu rozliczenia i rezygnację z kildeskatt 25%. Na szczęście wzięto pod uwagę, że opodatkowanie to nie zawsze jest sprawiedliwe i umożliwiono rozliczenie się z kildeskatt 25% aż do trzech lat wstecz:

  • za rok 2019 można się rozliczyć do 31.12.2022 roku,
  • za rok 2020 można się rozliczyć do 31.12.2023 roku,
  • a za rok 2021 do 31.12.2024 roku.

Możesz zrezygnować z karty podatkowej kildeskatt 25% (PAYE) i rozliczyć się w tradycyjny sposób.

  • Zarobiłeś 400 000 koron? Oszczędzisz nawet 6000 koron!
  • Zarobiłeś 300 000 koron? Oszczędzisz nawet 15 000 koron!
  • Zarobiłeś 200 000 koron? Oszczędzisz nawet  21 000 koron!

Do tego możesz skorzystać z innych odliczeń i zwiększyć swój zwrot!

Kildeskatt 25%

Kiedy nie możesz skorzystać z kildeskatt 25%

  • Jeżeli zarobisz więcej niż 643 800 kr. w roku 2022,
  • Otrzymywałeś świadczenia z NAV na przykład dagpenger, sykepenger,
  • Uzyskujesz dochody z działalności gospodarczej w Norwegii,
  • Uzyskujesz dochody w związku z pracą na norweskim statku lub na norweskim szelfie,

Pamiętaj że, jeżeli masz podatek 25%, a dotyczy cię jedna z powyższych sytuacji powinieneś jak najszybciej zweryfikować swoją kartę podatkową. W innym wypadku może spotkać cię konieczność późniejszej dopłaty podatku.

Z karty podatkowej 25% możesz zrezygnować w trakcie roku podatkowego. Odradzamy jednak samodzielne modyfikacje karty podatkowej gdyż może przynieść to więcej szkody niż pożytku. Warto skorzystać z profesjonalnej konsultacji specjalistów zajmujących się na co dzień prawem podatkowym. Tym bardziej, że kalkulacja rozliczenia 25% jest w Polsk Norsk Consulting bezpłatna. 
Skontaktuj się z nami

Zmień kildeskatt 25% w Norwegii i odbierz swój zwrot podatku.

Sprawdź swój zwrot podatku
Kontakt

Nasza siedziba znajduje się w Bryne,
około 17 km od Sandnes.

Jesteśmy dla Państwa dostępni od poniedziałku do piątku w godz. 09.00- 17.00.
Odwiedź nas na facebooku

    Masz pytania? Napisz do nas