Kildeskatt (Podatek 25%)
Podatek 25% (tzw. Kildeskatt lub po angielsku PAYE (Pay As You Earn) jest to szczególna forma dochodu zagranicznych pracowników w Norwegii.
W założeniu kildeskatt dotyczy osób, które pracują w Norwegii w krótszych okresach oraz w pierwszym roku rezydencji podatkowej w Norwegii. System wydaje się atrakcyjny, gdyż nowy pracownik w Norwegii, który na ogół niezbyt dobrze orientuje się w przepisach norweskiego prawa podatkowego, nie musi dopełniać żadnych formalności, ani nic sprawdzać. Poza tym może z łatwością obliczyć z góry ile pieniędzy zostanie mu na czysto, po odliczeniu wszystkich składek i podatków.
Kildeskatt zawiera w sobie zarówno podatek dochodowy jak i składki na ubezpieczenie społeczne (trygdeavgift). Należy przy tym zaznaczyć, że podatek ten to nie zawsze 25%. W przypadku pracowników, którzy są zwolnieni z konieczności zapłaty w Norwegii składki na ubezpieczenie społeczne kildeskatt wynosi jedynie 16.8%.
To, co w założeniu ma ułatwić sposób rozliczania podatku pracownikom zagranicznym, jest jednak często dla nich nieopłacalne.
Osoby objęte kildeskatt nie otrzymują w ogóle zaznania podatkowego, a jedynie podsumowanie dochodu i pobranego podatku. To podsumowanie, czyli tzw. skattekvittering dostępny jest na Altinn lub na stronie urzędu podatkowego. Podatnicy objęci kildeskatt 25% nie mogą również skorzystać z żadnych odliczeń i ulg podatkowych w Norwegii.
Pamiętaj, że z kildeskatt 25% można zrezygnować i rozliczyć się na zasadach ogólnych.
Dlaczego kildeskatt 25% nie zawsze się opłaca?
Tradycyjny system podatkowe dochodowego w Norwegii oparty jest na zasadzie progresji. Czyli im ktoś więcej zarabia tym więcej podatku będzie musiał zapłacić. Osoby o niskich dochodach są tu w dużo lepszej sytuacji, gdyż ich podatek jest często dużo niższy niż osób dużo zarabiających.
Do tego państwo poprzez system ulg i odliczeń podatkowych stara się wspierać pewne grupy społeczne oraz rekompensować niektórym grupom dodatkowe koszty jakie muszą ponosić w związku z pracą. Mowa tu na przykład o odliczeniach dla pendlerów, czyli osób przebywających w związku z pracą poza miejscem stałego zamieszkania, lub możliwości odliczenia ulgi rodzicielskiej.
W przypadku podatku 25% (kildeskatt 25%, PAYE) podatnik płaci zawsze jedną stawkę od całości swojego dochodu, niezależnie od jego wielkości. Czyli zarówno osoba, która zarobiła 100.000 kr. rocznie, jak i osoba która zarobiła 600.000 kr. zapłaci zawsze 25%. Czy jest to sprawiedliwe? Niekoniecznie! Ale nie jest to dobre miejsce na omawianie kwestii sprawiedliwości systemu podatkowego. Skupmy się raczej na tym co zrobić, żeby zapłacić jak najmniej. Oczywiście w legalny sposób.
Kildeskatt 25% nie zawsze się opłaca, gdyż:
- Tracisz możliwość skorzystania z odliczeń dla pendlera (koszty mieszkania i podróży),
- Nie możesz odliczyć odsetek od kredytów,
- Nie masz prawa do skorzystania z ulgi rodzicielskiej
- Płacisz realnie wyższa stawkę niż będąc na podatku progresywnym,
Możliwość rozliczenia podatku 25%
Początkowo norweski urząd podatkowy dawał bardzo krótki termin na ewentualną zmianę sposobu rozliczenia i rezygnację z kildeskatt 25%. Na szczęście wzięto pod uwagę, że opodatkowanie to nie zawsze jest sprawiedliwe i umożliwiono rozliczenie się z kildeskatt 25% aż do trzech lat wstecz:
- za rok 2019 można się rozliczyć do 31.12.2022 roku,
- za rok 2020 można się rozliczyć do 31.12.2023 roku,
- a za rok 2021 do 31.12.2024 roku.
Możesz zrezygnować z karty podatkowej kildeskatt 25% (PAYE) i rozliczyć się w tradycyjny sposób.
- Zarobiłeś 400 000 koron? Oszczędzisz nawet 6000 koron!
- Zarobiłeś 300 000 koron? Oszczędzisz nawet 15 000 koron!
- Zarobiłeś 200 000 koron? Oszczędzisz nawet 21 000 koron!
Do tego możesz skorzystać z innych odliczeń i zwiększyć swój zwrot!
Kiedy nie możesz skorzystać z kildeskatt 25%
- Jeżeli zarobisz więcej niż 643 800 kr. w roku 2022,
- Otrzymywałeś świadczenia z NAV na przykład dagpenger, sykepenger,
- Uzyskujesz dochody z działalności gospodarczej w Norwegii,
- Uzyskujesz dochody w związku z pracą na norweskim statku lub na norweskim szelfie,
Pamiętaj, że jeżeli masz podatek 25%, a dotyczy cię jedna z powyższych sytuacji powinieneś jak najszybciej zweryfikować swoją kartę podatkową. W innym wypadku może spotkać cię konieczność późniejszej dopłaty podatku.
Z karty podatkowej 25% możesz zrezygnować w trakcie roku podatkowego. Odradzamy jednak samodzielne modyfikacje karty podatkowej, gdyż może przynieść to więcej szkody niż pożytku. Warto skorzystać z profesjonalnej konsultacji specjalistów zajmujących się na co dzień prawem podatkowym. Tym bardziej że kalkulacja rozliczenia 25% jest w Polsk Norsk Consulting bezpłatna.
Zmień kildeskatt 25% w Norwegii i odbierz swój zwrot podatku.
Sprawdź swój zwrot podatku