Kildeskatt 25% to karta podatkowa, o którą mogą ubiegać się osoby niebędące norweskimi rezydentami podatkowymi oraz w pierwszym roku rezydencji podatkowej w Norwegii. Choć system ten eliminuje konieczność składania rocznego zeznania podatkowego, nie zawsze okazuje się korzystny. Poniżej wyjaśniamy, jak krok po kroku odzyskać nadpłacony podatek.
Co to jest kildeskatt 25% i kto może z niego skorzystać?
Kildeskatt 25% to uproszczony system opodatkowania dochodów w Norwegii, skierowany do pracowników zagranicznych, którzy nie są norweskimi rezydentami podatkowymi. W ramach tego rozwiązania pracodawca automatycznie potrąca z wynagrodzenia pracownika stałą stawkę 25%, która obejmuje zarówno podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenie społeczne.
Z kildeskatt 25% mogą skorzystać osoby:
- pracujące w Norwegii krócej niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy i
- osiągające roczny dochód poniżej 697 150 koron (kwota na rok 2025)
Warto jednak pamiętać, że podatek ten nie zawsze wynosi dokładnie 25%. Dla pracowników zwolnionych z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie społeczne w Norwegii stawka kildeskatt wynosi jedynie 16,8%.
Czy karta podatkowa kildeskatt 25% jest korzystna?
Uproszczona forma opodatkowania nie dla każdego będzie najlepszą opcją. Przede wszystkim warto zwrócić uwagę na fakt, że podatnik zawsze płaci jedną stawkę od całości swojego dochodu, niezależnie od jego wielkości, a nie stawkę progresywną, jak to ma miejsce w przypadku standardowego systemu opodatkowania w Norwegii.
Choć karta podatkowa kildeskatt 25% eliminuje konieczność składania rocznego zeznania podatkowego i znacząco upraszcza formalności związane z rozliczeniem, to jednak osoby, które ją posiadają, nie otrzymują Skattemelding, czyli wstępnego rozliczenia podatkowego, przez co nie mogą ubiegać się o ulgi podatkowe.
Co więcej, jeżeli posiadasz kildeskatt 25%, a mimo to rozpoczniesz pobieranie opodatkowanego zasiłku w Norwegii, np. dla bezrobotnych, chorobowego lub rodzicielskiego, to Skatteetaten automatycznie wykluczy Cię z tej formy opodatkowania. W tej sytuacji powinieneś niezwłocznie zamówić normalną kartę podatkową. Jeśli tego nie zrobisz, NAV może potrącić 50% zaliczki na podatek od wypłacanego świadczenia.
TUTAJ WSTAWIAMY PRZYCISK DO KONTAKTU z podpisem: “zamów zmianę karty podatkowej”
Opłacalność rozliczania podatku w oparciu kildeskatt 25% każdorazowo należy rozpatrywać indywidualnie. W przeanalizowaniu Twojej sytuacji i podjęciu korzystnej decyzji pomogą Ci specjaliści z Polsk Norsk Consulting.
O czym warto pamiętać?
- Karta podatkowa 25% (kildeskatt) nie wyklucza z rozliczenia i skorzystania z odliczeń podatkowych w Norwegii
- Rozliczając się z tej formy opodatkowania, możesz odzyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy podatku.
- Zwrot podatku jest możliwy do 3 lat wstecz. (UWAGA! Rozliczenie kildeskatt 25% za rok 2022 możliwy jest jedynie do końca grudnia 2025)
Zalety kildeskatt 25%
Karta podatkowa kildeskatt 25% to kusząca propozycja dla pracowników zagranicznych, którzy dopiero rozpoczynają swoją przygodę z pracą w Norwegii i chcą uniknąć skomplikowanych formalności związanych z norweskim systemem podatkowym. Jej główne zalety to:
- Łatwość rozliczenia – nie ma konieczności składania rocznej deklaracji podatkowej (skattemelding).
- Jednolita stawka podatkowa – wynosi 25% i jest potrącana od wynagrodzenia, bez względu na wysokość dochodów.
- Minimalne formalności – podatek jest automatycznie odprowadzany przez pracodawcę, dzięki czemu nie musisz zajmować się dopłatami ani ubiegać się o zwrot.
Wady kildeskatt 25%
Kildeskatt 25% ma też sporo wad. Niektóre osoby, wybierając ten system opodatkowania, mogą zapłacić nawet o 183% więcej podatku. Największe minusy tego systemu to:
- Brak możliwości odliczeń dla pendlera – kildeskatt 25% nie pozwala na korzystanie z ulg podatkowych i odliczenie od podatku kosztów mieszkania, dojazdu do pracy czy odsetek od kredytu.
- Brak kwoty wolnej od podatku – cały dochód podlega opodatkowaniu od pierwszej zarobionej korony
- Nie można skorzystać z ulgi rodzicielskiej.
- Bezpośrednie opodatkowanie feriepenger – w normalnej sytuacji nie pobiera się zwykle zaliczki na podatek przy wypłacie feriepenger.
- Ograniczenie dochodów – po przekroczeniu maksymalnej kwoty dochodu uprawniającej do korzystania z kildeskatt 25%, konieczne jest przejście na standardowy system podatkowy. Powoduje to najczęściej konieczność dopłaty podatku.
Co można zyskać, rozliczając się z karty podatkowej kildeskatt 25%?
Wiele osób decyduje się na kartę podatkową kildeskatt 25% przez wzgląd na uproszczone procedury. Jednak warto mieć świadomość, że płacąc stały podatek, nie można skorzystać z ulg i odliczeń, które mogłyby obniżyć końcowe zobowiązanie podatkowe. Z kolei rozliczając się z kildeskatt 25%, możesz zaoszczędzić sporo pieniędzy:
- Przy dochodzie 400 000 koron oszczędność może wynieść nawet 6 000 koron.
- Przy dochodzie 300 000 koron możliwe oszczędności to nawet 15 000 koron.
- Przy dochodzie 200 000 koron korzyść podatkowa może sięgnąć aż ponad 22 000 koron.
Do tego możesz też skorzystać z innych odliczeń, aby otrzymać wyższy zwrot podatku.
Kiedy warto rozliczyć się z Kildeskatt 25%?
- Twoje dochody są w takiej wysokości, że bardziej opłacalne staje się standardowe rozliczenie z możliwością odliczeń.
- Możesz skorzystać z ulg podatkowych, np. dla osób dojeżdżających do pracy (pendler).
Jak rozliczyć się z kildeskatt 25% i przejść na standardowe rozliczenie?
Z karty podatkowej kildeskatt 25% możesz zrezygnować w trakcie roku podatkowego. Nie powinieneś jednak robić tego pochopnie i najlepiej skontaktować się z doradcami Polsk Norsk Consulting w celu kalkulacji opłacalności rozliczenia. Natomiast rozliczenie się z kildeskatt 25% jest możliwe aż do trzech lat wstecz. Oznacza to, że decyzję o rezygnacji trzeba podjąć do 31 grudnia w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego.
Przykład:Jeśli w 2023 roku pracowałeś w Norwegii i byłeś objęty systemem kildeskatt, masz czas do 31 grudnia 2026 roku na rozliczenie się z tego sposobu opodatkowania oraz ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku.
Zmiana karty podatkowej może przynieść Ci realne korzyści. Jednak samodzielna modyfikacja wymaga dobrej znajomości norweskich przepisów podatkowych. Dlatego w tej sprawie warto skonsultować się z naszymi specjalistami, którzy pomogą Ci uniknąć błędów.
W Polsk Norsk Consulting bezpłatnie sprawdzisz, czy rozliczenie podatku 25% w Norwegii za poprzednie lata jest dla Ciebie opłacalne. Nasi eksperci przeprowadzą Cię przez cały proces, tak, żebyś odzyskał jak najwięcej pieniędzy.
Nie warto ryzykować – lepiej skorzystać z fachowej pomocy i mieć pewność, że zmiana systemu opodatkowania oraz rozliczenie podatkowe przebiegnie zgodnie z norweskimi przepisami podatkowymi oraz otrzymasz zwrot w założonej wysokości.
Polsk Norsk Consulting gwarantuje wysokość zwrotu podatku!
